Plan d'épargne retraite (PER) : on vous explique tout

Mise à jour le 21-05-2021

Pour optimiser votre retraite, de nombreux contrats d’épargne sont proposés. Parmi les plus connus : le plan d’épargne retraite (PER). Ce dispositif mis en place par la loi Pacte succède aux anciens produits de retraite, notamment le contrat retraite Madelin et le PERCO. Fonctionnement, avantages fiscaux, types de PER… Voici tout ce qu’il faut savoir sur ce produit d’épargne.

Concerne
Salarié du privé
Salarié du public
Fonctionnaire
Indépendant artisan ou commerçant
CIPAV
Profession libérale
Auto(micro)-entrepreneur
Exploitant agricole
Chef d’entreprise
Elu

Qu’est-ce qu’un PER ?

Le PER est un produit d’épargne à long terme accessible à tous. Son objectif ? Vous permettre de vous constituer une épargne tout au long de votre carrière afin de compléter vos pensions de retraite. Ce contrat prévoit une sortie en rente ou en capital. Le choix est libre et se fait à la fin du contrat, au moment de sa mise en paiement.

Parmi les avantages de ce contrat ? Sa flexibilité. Il est en effet conçu pour s’adapter à tous vos changements de statut au cours de votre carrière, que vous soyez salarié, indépendant, ou les deux. Ainsi, si vous avez souscrit à un PER individuel, il est possible de transférer facilement vos avoirs vers un PER collectif (et inversement). Vous bénéficiez ainsi d’un seul support pour votre épargne retraite, quel que soit votre statut.

Loi Pacte : pourquoi un nouveau PER ?

Le PER a été introduit en mai 2019 par la loi Pacte et remplace les anciens produits de retraite (PERCO, PERP, Madelin, article 83) qui ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020. L’objectif de cette loi : rendre plus attractive l’épargne retraite en la simplifiant pour tous les acteurs (salariés, travailleurs non-salariés et entreprises).

Le PER est un produit unique qui vous permet de regrouper l’ensemble de votre épargne sur un seul et même plan, et ce même si vous changez de statut. Contrairement aux anciens contrats, il est flexible et vous accompagne tout au long de votre vie professionnelle.

Si le PER est différent de ses prédécesseurs, son objectif reste le même : permettre aux travailleurs de se constituer un complément de revenu pour leur retraite, toujours dans des conditions fiscales et sociales avantageuses. Il propose notamment de nouvelles possibilités de déblocage anticipé, simplifie la gestion de votre épargne et garantit plus de souplesse au niveau des modes de sortie.

Les différents contrats retraite PER

Le PER se décline en trois types :

  • Le PER individuel (PERIN)

Il remplace le PERP (Plan Épargne Retraite Populaire) et le contrat Madelin dédié aux travailleurs non-salariés. Comme son nom l’indique, le PER individuel est souscrit à titre individuel et est accessible à tous. Il fonctionne sur la base de versements volontaires ou programmés.

  • Le PER entreprise collectif (PERCOL ou PERECO)

Il succède au PERCO et est alimenté par l’épargne salariale. L’employeur prend lui en charge certains frais, notamment les frais de gestion courante et d’arbitrage.

  • Le PER entreprise obligatoire (PERO)

Il remplace l’article 83 et est réservé à certaines catégories de salariés.

Si vous êtes détenteur d’un ancien produit d’épargne retraite (contrat Madelin, PERP, PERCO…), vous pouvez conserver votre contrat et continuer à l’alimenter : rien ne changera pour vous. En revanche, si vous avez décidé de souscrire un PER, vous avez jusqu’au 31 décembre 2022 pour transférer les fonds issus de votre ancien contrat (PERP, Madelin) ou d’une assurance-vie (sous conditions).

Quels sont les avantages fiscaux du PER ?

Le PER permet de déduire une partie de vos versements de vos revenus imposables, dans la limite des plafonds en vigueur. Il offre ainsi un avantage fiscal à l’entrée non négligeable, notamment pour les contribuables se situant dans une tranche d’imposition élevée (supérieure à 30 %). Les plafonds varient selon votre niveau de revenus et votre statut.

  • Pour les salariés, fonctionnaires ou assimilés

Le plafond est le montant le plus élevé entre :

  • 10 % des revenus nets de l’année N-1, dans la limite de 8 PASS, soit 32 416 € en 2020 ;
  • ou 10 % du PASS de l’année N-1, soit 4 114 € en 2020. Ce plafond concerne les faibles revenus.

 

  • Pour les travailleurs non salariés (indépendants)

Le plafond est le montant le plus élevé entre :

  • 10 % du PASS de l’année en cours, soit un minimum de 4 113,6 € pour les versements 2020 ;
  • Ou 10 % de vos revenus imposables de l’année en cours dans la limite de 8 PASS, auxquels s’ajoutent 15 % supplémentaires sur la part de bénéfice comprise entre 1 fois et 8 fois le PASS, soit 76 100 € pour les versements réalisés en 2019.

Pour vous aider à y voir plus clair, ce plafond est indiqué sur votre feuille d’imposition à titre informatif. Il est revu chaque année en fonction du montant de vos revenus déclarés. À noter que si vous choisissez de refuser la déduction fiscale à l’entrée, vous pouvez bénéficier d’une fiscalité allégée à la sortie.

Exemple de calcul

Vous êtes seul, sans enfant et imposé à hauteur de 41 %. En investissant 5 000 € sur votre PER, vous bénéficierez d’une déduction fiscale sur votre impôt imposable de : 5 000 x 41 % = 2 050 € d’économie d’impôt. Plus votre tranche marginale d’imposition est haute, plus la déduction fiscale est avantageuse.

Vous souhaitez optimiser vos revenus pour votre retraite mais ne savez pas quel contrat d’épargne retraite choisir ? Bénéficiez d’une estimation précise selon votre situation et d’un bilan sur-mesure avec l’un de nos experts Sapiendo. Vous avez la garantie de faire les bons choix et de partir à la retraite en toute sérénité !

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