Pension de retraite : comment passer du brut au net pour un résident fiscal en France ?

Pension brute, pension nette et montant versé : quelles différences ?

Le montant brut correspond à la pension calculée par votre caisse de retraite avant toute retenue.

La pension nette avant impôt est obtenue après déduction des prélèvements sociaux éventuellement applicables : CSG, CRDS, Casa et, pour certaines retraites complémentaires, cotisation d’assurance maladie.

Enfin, la somme réellement versée sur votre compte peut être encore inférieure si votre caisse applique le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu.

La formule générale est donc la suivante :

Pension nette avant impôt = pension brute − prélèvements sociaux

Puis, le cas échéant :

Montant versé = pension nette avant impôt − prélèvement à la source

Comment passer du brut au net pour une retraite de base ?

Les pensions de retraite de base peuvent être soumises à trois prélèvements sociaux :

• La contribution sociale généralisée (CSG) : 8,3 % (taux normal), 6,6 % (taux intermédiaire ou médian), 3,8 % (taux réduit) ou 0 % (exonération) ;
• La contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) : 0,5 % ou 0 % (exonération);
• La contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (Casa) : 0,3 % ou 0 % (exonération).

En fonction de votre situation, le taux global appliqué à votre retraite de base est donc le suivant :

Au maximum, les prélèvements sociaux représentent donc 9,1 % de la pension brute de base.

Ces règles concernent notamment les pensions du régime général, des fonctionnaires, des régimes spéciaux, des exploitants agricoles, des artisans, commerçants et professionnels libéraux, lorsque le retraité réside fiscalement en France et relève d’un régime obligatoire français d’assurance maladie.

Exemple

 

Vous percevez une pension de retraite de base de 1 850 € brut par mois et êtes soumis au taux maximal de 9,1 %. Le montant des prélèvements s’élève à : 1 850 € × 9,1 % = 168,35 €.

 

Votre pension nette avant impôt est donc de : 1 850 € − 168,35 € = 1 681,65 € net par mois.

 

Le prélèvement à la source devra ensuite être déduit de ce montant si votre taux d’imposition est supérieur à 0 %.

 

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Quel taux de CSG s’applique à votre retraite en 2026 ?

Pour déterminer votre taux de prélèvements sociaux en 2026, l’administration tient compte de votre revenu fiscal de référence de 2024, indiqué sur l’avis d’imposition reçu en 2025.

Pour les retraités résidant en métropole, les principaux seuils sont les suivants :

Les seuils diffèrent dans les départements d’outre-mer. Mayotte relève également de règles particulières.

Comment passer du brut au net pour une retraite complémentaire ?

Les pensions de retraite complémentaire peuvent être soumises aux mêmes prélèvements que les pensions de base :

• CSG,
• CRDS,
• Casa.

À ces prélèvements peut s’ajouter une cotisation d’assurance maladie de 1 % pour certaines retraites complémentaires, notamment l’Agirc-Arrco, l’Ircantec et la CRPN.

À lire aussi : Quel est le fonctionnement d'une caisse de retraite complémentaire ?

Pour une retraite complémentaire soumise à cette cotisation, le taux maximal atteint donc :

8,3 % de CSG + 0,5 % de CRDS + 0,3 % de Casa + 1 % de cotisation maladie = 10,1 %

Qu’en est-il des travailleurs indépendants et des professions libérales ?

La cotisation supplémentaire d’assurance maladie de 1 % ne s’applique pas systématiquement aux retraites complémentaires des travailleurs indépendants et des professions libérales.

Lorsque cette cotisation n’est pas due, le taux maximal de prélèvements reste donc fixé à 9,1 %, comme pour la retraite de base.

Quelles règles s’appliquent en Alsace-Moselle ?

Pour les bénéficiaires du régime local général d’Alsace-Moselle, la cotisation supplémentaire d’assurance maladie sur la retraite complémentaire est fixée à 1,3 %. Le taux maximal de prélèvements atteint alors :

9,1 % + 1,3 % = 10,4 %

Pour les bénéficiaires du régime local agricole d’Alsace-Moselle, cette cotisation est fixée à 1,9 %, soit un taux maximal de :

9,1 % + 1,9 % = 11 %

Qui peut être exonéré de prélèvements sociaux sur sa retraite ?

Vous pouvez être exonéré de CSG, de CRDS et de Casa lorsque votre revenu fiscal de référence ne dépasse pas le seuil applicable à votre foyer.

En métropole, pour les prélèvements appliqués en 2026, l’exonération concerne notamment les foyers dont le revenu fiscal de référence de 2024 ne dépasse pas :

• 13 048 € pour une personne seule disposant d’une part ;
• 16 532 € pour 1,5 part ;
• 20 016 € pour un couple disposant de deux parts.

Vous êtes également exonéré de ces prélèvements si vous percevez certaines allocations de solidarité, notamment :

• l’Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ;
• l’Allocation supplémentaire d’invalidité (ASI) ;
• l’allocation de veuvage.

Comment vérifier le montant net de votre pension ?

Votre attestation de paiement détaille généralement :

• le montant brut de votre pension ;
• les prélèvements sociaux appliqués ;
• le montant net avant impôt ;
• le prélèvement à la source ;
• la somme effectivement versée.

Ces informations sont disponibles dans votre espace personnel auprès de chacune de vos caisses de retraite. Pour l’Agirc-Arrco, l’attestation de paiement indique notamment le montant brut, les prélèvements sociaux et le prélèvement à la source appliqué.