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Comment se calcule la retraite ARRCO ?

Les salariés du secteur privé cotisent obligatoirement pour leur retraite de base à la CNAV et les salariés agricoles à la MSA-Salariés mais aussi pour leur retraite complémentaire à l'ARRCO. Sapiendo vous aide à y voir plus clair.

L’ensemble des salariés du secteur privé cotise obligatoirement à la retraite de base CNAV ou MSA (pour les salariés agricole) mais aussi à la retraite complémentaire ARRCO.

A cela peut aussi s'ajouter la retraite complémentaire des cadres AGIRC, voir notre fiche : Comment se calcule la retraite complémentaire des cadres (AGIRC) ?

De ce fait, selon si le salarié est cadre ou non cadre, les règles de cotisations, et donc de prestations, sont différentes.


1. Les cotisations de la retraite complémentaire ARRCO

Les cotisations représentent un pourcentage du salaire et prélevées par l’employeur qui les verse ensuite aux caisses de retraite.

Montant des cotisations = Assiette des cotisations x Taux de cotisation

Un salarié non-cadre cotisera sur la totalité de son salaire brut jusqu'à 3 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale, soit 119 196 € en 2018.

Ces cotisations sont réparties en 2 tranches :

  • Tranche 1 : de 1 € à 39 732 € par an (1 PASS)
  • Tranche 2 : de 39 732 € (1 PASS) à 119 196 € par an (3 PASS)

A noter
Les non-cadres cotiseront sur les tranches 1 et 2 tandis que les cadres ne cotiseront que sur la tranche 1 puis basculeront sur des cotisations AGIRC

Les taux d'appel varient selon les tranches.

ARRCO TRANCHE 1 TRANCHE 2
Salarié 3,10% 8,10%
Employeur 4,65% 12,15%
Taux d'appel de cotisation 7,75% 20,25%
Taux d'acquisition des points 6,10% 16,20%

Aussi, il convient de préciser qu’il existe effectivement un taux d'appel de cotisation, c’est à dire le montant prélevé, et un taux d’acquisition, c’est à dire le montant qui va servir à acheter des points retraite ARRCO. Comme nous pouvons le constater dans le tableau ci-dessus, les taux de cotisation sont respectivement de 7,75 % et 20,25 % alors que seuls 6,10 % et 16,20 % vont permettre d’acquérir des points. Le différentiel est affecté au fonctionnement et à l’équilibre financier de l’ARRCO. La différence entre le taux d'appel et le taux d'acquisition est fixé à 125 %.

Exemple
Un salarié non-cadre qui perçoit un salaire brut annuel de 25 000 €  sera prélevé sur son salaire des cotisations salariales et patronales pour l'ARRCO tranche 1 à hauteur de 7,75 % soit 25 000 x 7,75 % = 1 937,50 €. En revanche,seulement 6,10 % de ces 25 000 € lui permettront d'obtenir des points soit 25 000 x 6,10 % = 1 525 €.

Un salarié non-cadre percevant un salaire brut annuel de 40 000 € sera prélevé sur son salaire des cotisations salariales et patronales pour l'ARRCO tranche 1 à hauteur de 7,75 % de son salaire jusqu'au PASS (39 732 €) puis pour l'ARRCO tranche 2 à 20,25 % sur la différence entre son salaire et le PASS (40 000 - 39 732 = 268 €) soit un total de : 39 732  x 7,75 % + 268 x 20,25 % = 3 079,23 € + 5,43 € = 3 084,66 €. En revanche, seulement 6,10 % de ces 39 732 € et 16,20 % des 268 € lui permettront d'obtenir des points soit 39 732 x 6,10 % + 268 x 16,20 %= 2 423,65 € + 4,34 € = 2 428 €.

2. L'acquisition de points de retraite complémentaire ARRCO

Une fois la cotisation calculée, elle sera convertie en points. Le coût d'acquisition du point est fixé, en 2018, à 16,7226 €. Ce montant est fixé chaque 1er avril selon le besoin de financement des régimes.

Exemple
Un salarié non-cadre perçoit un salaire annuel brut de 25 000 €. Comme vu dans notre précédent exemple, les cotisations prélevées sur son salaire seront de 1 937 € mais seulement 1 525 € serviront à acquérir des points. Le coût d'acquisition du point étant de 16,7226 €, le salarié se verra attribuer pour l'année 2018 : 1 525 € / 16,7226 € = 91 points

Pour un salarié non-cadre percevant un salaire annuel brut de 40 000 € et comme vu aussi dans notre précédent exemple, les cotisations prélevées sur son salaire seront de 3 084,66 € mais seulement 2 428 € (2 423,65 + 4,34) serviront à acquérir des points. Le coût d'acquisition du point étant de 16,7226 €, le salarié se verra attribuer pour l'année 2018 : (2 423,65 € / 16,7226  € = 145 points en tranche 1 et 4,34 € / 16,7226  € = 0 point (0,26 point arrondi à 0) en tranche 2 soit 145 points ARRCO au global. 

3. Le mode de calcul de la retraite complémentaire ARRCO

Tout au long de sa carrière, le salarié va accumuler des points ARRCO selon les règles détaillées ci-dessus. Lors de son départ à la retraite, ces points seront convertis en rente viagère. La valeur de conversion des points ARRCO est actuellement fixée à 1,2513 € (chiffre 2018).

Montant Retraite ARRCO annuel brut = nombre de points ARRCO x valeur du point ARRCO

Exemple
Un salarié va faire valoir ses droits à la retraite. Il dispose de 4 577 points ARRCO. Par conséquent, il percevra : 4 577 points x 1,2513 € = 5 727 € brut par an de retraite complémentaire avant application des prélèvements sociaux.

Mise à jour par Michel

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